Prepare su empresa para la mayor transformación del sistema tributario brasileño. Las nuevas reglas ya están en marcha e impactan directamente a empresas de todos los tamaños.
Este contenido explica los cambios, cómo prepararse y por qué actuar ahora puede ser una ventaja competitiva para su negocio!
La Reforma Tributaria aprobada por la Enmienda Constitucional Nº 132/2023 marca el inicio de una transformación histórica en el sistema de recaudación del país. Tras décadas de debates, Brasil comienza a sustituir uno de los sistemas tributarios más complejos del mundo por un modelo más simple, transparente y alineado con las mejores prácticas internacionales.
Este cambio impacta directamente a empresas de todos los sectores, especialmente a aquellas que operan con gestión fiscal electrónica, como emisores de NF-e, NFS-e, NFC-e, MDF-e, CT-e y NFCom. La Reforma Tributaria no se limita a modificar tributos: cambia cómo se calculan, informan y recaudan los tributos, exigiendo adaptaciones técnicas, operativas y tecnológicas en diversos procesos corporativos.
Además de sustituir cinco tributos sobre el consumo (PIS, COFINS, ICMS, ISS e IPI) mediante la creación de nuevos tributos — la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) — el nuevo modelo también introduce innovaciones importantes, como la tributación en el destino, el fin de la acumulación de impuestos, la creación del Impuesto Selectivo (IS) y la previsión de cashback para familias de bajos ingresos. Se trata de un proceso complejo que requerirá significativas adaptaciones operativas, tecnológicas y jurídicas en diferentes áreas.
Este escenario exige que las empresas tengan preparación técnica y anticipación estratégica. Estar al tanto de la Reforma Tributaria significa más que cumplir reglas — es una oportunidad para reducir riesgos, evitar retrabajos, adaptar sistemas y garantizar ventaja competitiva.
La Reforma Tributaria sustituye cinco tributos actuales sobre el consumo por dos principales:
Además, la recaudación pasará a realizarse en el destino (donde se consume el bien), y ya no en el origen (donde se produce). El modelo también adoptará la no acumulatividad plena, es decir, será posible acreditar todo impuesto pagado anteriormente, reduciendo el efecto cascada y el costo final de los productos.
Comprenda los pilares que estructuran la Reforma Tributaria y cómo transforman la forma de calcular, recaudar y gestionar tributos en Brasil.
La Reforma Tributaria trae cambios estructurales que afectan directamente la emisión y gestión de documentos fiscales electrónicos, exigiendo adecuaciones en los sistemas emisores y ERPs.
Nuevos tributos y campos obligatorios:
Revisión completa de los layouts técnicos:
Actualización en las reglas de emisión:
Nueva estructura del CNPJ (alfanumérica):
Consulta el cronograma de aplicación de la Reforma Tributaria
Se aprobó la Enmienda Constitucional Nº 132, que promulga la Reforma Tributaria e instituye:
Extinción progresiva de PIS, COFINS, ICMS e ISS;
Extinción parcial del IPI, que se mantendrá solo para la Zona Franca de Manaos;
Inicio del período de pruebas prácticas del nuevo modelo tributario nacional, con aplicación de tasas reducidas.
Durante esta fase se aplicarán las siguientes tasas: CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) del 0,9% e IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios) del 0,1%.
Sustitución gradual del ICMS e ISS por el IBS. En este período, habrá una transición escalonada de las alícuotas.
2029: 10% de IBS / 90% de ICMS e ISS;
2030: 20% de IBS / 80% de ICMS e ISS;
2031: 30% de IBS / 70% de ICMS e ISS;
2032: 40% de IBS / 60% de ICMS e ISS.
Se aprobarán las Leyes Complementarias responsables de regular el nuevo sistema tributario brasileño, impactando directamente los sistemas fiscales de las empresas.
Se destaca en este proceso la aprobación del Proyecto de Ley Complementaria Nº 68/2024, convertido en la Ley Complementaria Nº 214, marcando un avance fundamental en la implementación de la Reforma Tributaria;
Publicación de las primeras versiones de las Notas Técnicas.
A partir de 2027, entra en vigor la recaudación plena del CBS, y se destacan los siguientes puntos:
Extinción de los impuestos federales PIS y COFINS;
Reducción a cero de la alícuota del IPI (excepto para productos de la Zona Franca de Manaos);
Creación del Impuesto Selectivo, enfocado en la tributación de bienes y servicios perjudiciales para la salud o el medio ambiente.
El nuevo sistema entra en plena vigencia, con:
Extinción definitiva del ICMS e ISS;
Aplicación exclusiva del CBS y del IBS, consolidando el modelo de IVA dual.
Cada 5 años hay posibilidad de revisión periódica de los beneficios fiscales que reducen la tributación de sectores específicos.
La nueva estructura tributaria se basa en principios constitucionales que buscan hacer el sistema más justo, simple y alineado con la realidad del país.
La Reforma Tributaria impacta directamente los sistemas ERP, emisores de documentos fiscales electrónicos y plataformas de gestión fiscal. Puntos clave que requieren actualización técnica:
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