Um item, três valores: a conta de vProd, vProdLiq e base de IBS e CBS

A nota técnica do valor líquido entra em produção em 16 de novembro, e a versão 1.01 mantém IBS e CBS fora do vProd. Um exemplo ilustrativo mostra como os três números se encaixam.

1. Por que um item passa a ter três valores

Hoje o item da NF-e tem um valor que sustenta a conta: o vProd. Em 16 de novembro de 2026 entram em produção os campos de valor líquido da NT 2026.008, na versão 1.01, aprovada pelo Ato Técnico Conjunto nº 10. Ao lado deles fica a base de cálculo, que a Lei Complementar 214 define e o XML informa no campo vBC.

O blog já descreveu as notas. O post do Ato Técnico Conjunto nº 10 traz a versão 1.01 da NT 2026.008, que mantém IBS, CBS e IS fora do vProd. Traz também a versão 1.53 da NT 2025.002-RTC, com o grupo UB, onde ficam base, alíquota e valor do imposto. O post da NT 2026.008, já atualizado para a versão 1.01, descreve os campos novos e as regras de validação. Este artigo faz outra coisa: pega um item e mostra a conta, campo a campo.

Vale avisar antes. O exemplo é ilustrativo. Usa as alíquotas de 2026 da Lei Complementar 214, deixa de fora ICMS, PIS, COFINS e IPI e não representa operação real. Serve para mostrar como os três números se encaixam, não para parametrizar sistema. A conta geral dos tributos, com classificação e alíquota, está em IBS, CBS e IS na prática.

2. Os três valores, um a um

O primeiro é o valor líquido. A NT 2026.008 cria a sequência I11a com dois campos. O vUnComLiq é o valor unitário sem tributos, com até dez casas decimais. O vProdLiq é o valor do item sem qualquer tributo, com duas. A regra I11c-20 amarra os dois: vProdLiq tem de ser igual a vUnComLiq vezes a quantidade comercial, qCom, com tolerância de um centavo. A rejeição é a 1279.

O segundo é a base de cálculo de IBS e CBS, o campo vBC do grupo gIBSCBS. Quem define o que entra nela é o artigo 12 da Lei Complementar 214: a base é o valor da operação. O parágrafo 1º inclui o frete cobrado pelo fornecedor, juros, seguros, descontos sob condição e tributos incidentes sobre a operação. O parágrafo 2º tira o próprio IBS e a própria CBS, o IPI, os descontos incondicionais e, de 2026 a 2032, o ICMS, o ISS, o PIS e a COFINS.

O autorizador não confere essa composição. A regra UB16-10, que compararia o vBC com a soma dos campos do item, estava como implementação futura, aguardando orientação normativa. A NT 2026.008 a removeu. O que o autorizador confere é a conta a partir da base: a alíquota permitida no ano e o valor do imposto igual à base vezes a alíquota.

O terceiro é o vProd, o valor total bruto do item. Ele segue como hoje, com o ICMS dentro e sem IBS e CBS. A versão 1.00 da NT 2026.008 previa incluir IBS e CBS no vProd a partir de 2027. A versão 1.01 retirou esse item: o vProd é informado sem IBS, CBS e IS. Os três entram no total do item, o vItem, a partir de 2027. O histórico da versão 1.01 registra: “Retirado item Composição do valor do produto com informações de IBS e CBS”.

O quadro resume quem define cada valor e o que o autorizador confere.

3. O exemplo em 2026, campo a campo

Um item com dez unidades a R$ 100,00 cada, sem tributos. A nota dá um desconto incondicional de R$ 50,00 e cobra R$ 30,00 de frete. A emissão é em 2026, no regime regular, sem redução de alíquota e sem ICMS, PIS, COFINS ou IPI, só para isolar a mecânica nova.

Valor líquido. O vUnComLiq é 100,00 e o vProdLiq é 1.000,00, dez vezes cem. O desconto não entra aqui, porque a regra I11c-20 define o vProdLiq pela multiplicação. Ele vai no campo vDesc do item. Se for o único item, o vProdLiqTot é 1.000,00.

Base de cálculo. O valor da operação é o que o fornecedor cobra: 1.000,00, menos o desconto incondicional de 50,00, mais o frete de 30,00. A base é 980,00. O desconto sai pelo parágrafo 2º, inciso III, e o frete entra pelo parágrafo 1º, inciso IV, do artigo 12.

Imposto. Em 2026 a alíquota estadual do IBS é 0,1% e a municipal é zero, pelo artigo 343. A CBS é 0,9%, pelo artigo 346. As regras UB18-10, UB37-10 e UB56-10 conferem esses percentuais pela data de emissão. O vIBSUF é 0,98, o vIBSMun é 0,00, o vIBS é 0,98 e o vCBS é 8,82.

Valor bruto. O vProd é 1.000,00, sem IBS e CBS, como manda a versão 1.01, e o exemplo não tem ICMS. O total do item pela VB01-10 soma o vProd, tira o vDesc e soma o vFrete: 980,00. A exceção 1 da regra manda não somar vIBS e vCBS em 2025 e 2026.

A tabela reúne os campos do item no exemplo.

4. O mesmo item em 2027

Em 2027 os três valores ficam no lugar. O valor líquido não muda: vUnComLiq 100,00 e vProdLiq 1.000,00. A base não muda: 980,00, porque o artigo 12 tira IBS e CBS da própria base. E o vProd também não muda: a versão 1.01 da NT 2026.008 manda informá-lo sem IBS, CBS e IS. O que muda é o total do item, o vItem.

As alíquotas de 2027 são parte conhecida, parte não. O artigo 344 fixa o IBS em 0,05% estadual e 0,05% municipal para 2027 e 2028. A CBS de 2027 ainda será fixada: o artigo 347 remete à alíquota do artigo 14, reduzida em 0,1 ponto percentual, e o Informe Técnico 2025.002 v1.71 marca “aguardar legislação”. Para manter o exemplo comparável, a tabela repete os 0,9% de 2026 na CBS. Esse número é ilustrativo e vai mudar.

Com essas premissas, o vIBSUF é 0,49, o vIBSMun é 0,49, o vIBS é 0,98 e o vCBS é 8,82. O vProd segue em 1.000,00. Os 9,80 de IBS e CBS vão para o total do item. O vItem soma o vProd, tira o vDesc e soma o vFrete e os dois tributos: 989,80. A introdução da versão 1.01 diz que o vItem leva o valor total do item, com todos os tributos. O total da nota, o vNFTot, é a soma dos vItem.

A regra VB01-10, que confere essa soma, segue como implementação futura. Em 2025 e 2026 ela não soma IBS, CBS e IS, e a versão 1.01 acrescentou uma exceção para importação, com CFOP iniciado em 3. A rastreabilidade que a introdução da nota descreve fica assim: o valor sem tributos no vProdLiq, o valor do produto no vProd e o valor com os tributos no vItem.

O quadro compara o item nos dois anos.

Se a sua equipe está montando o cálculo por item para novembro e para 2027, vale conversar. A Migrate acompanha as duas notas desde a publicação e pode mostrar como o InvoiCy Tax Engine calcula IBS, CBS e IS por item.

5. O que separa uma operação preparada

A conta do exemplo cabe numa planilha. O que não cabe é mantê-la certa em escala. Três pontos pesam mais.

Primeiro, a base é uma função separada. O vBC não sai do vProd nem do vProdLiq por uma regra fixa. Sai do valor da operação, com inclusões e exclusões que dependem do item, da nota e do ano. Como a UB16-10 foi removida, uma base errada com imposto coerente é autorizada sem aviso. O erro aparece depois, na apuração, não na emissão.

Segundo, o total do item passa a depender da data de emissão. O mesmo item em 31 de dezembro de 2026 e em 1º de janeiro de 2027 tem o mesmo vProd e a mesma base. O vItem muda, porque a VB01-10 só soma IBS e CBS a partir de 2027. O cadastro de produto guarda o valor líquido. A composição do total é regra por data.

Terceiro, cada valor precisa responder de onde saiu. Os valores do item dependem uns dos outros, e as regras I11c-20, UB35-10, UB54-10 e UB67-10 aceitam um centavo de diferença. Quando um deles diverge, a memória de cálculo é o que localiza o passo errado: preço, desconto, frete, base, alíquota ou soma.

A alíquota de cada ano vem de tabela oficial, não de parâmetro escondido no código. O Informe Técnico 2025.002 publica as alíquotas padrão por ano, analisadas em Informe Técnico 2025.002 v1.70. A versão 1.71, de 30 de outubro, mantém a mesma tabela. A regra UB56-20 passa a exigir, a partir de 2027, a alíquota da CBS vigente no período.

6. Como avaliar o seu cálculo por item

Cinco passos para conferir se o sistema trata os três valores como três valores.

1. Separe no modelo de dados o preço sem tributos, o desconto, o frete e o valor bruto. O vUnComLiq nasce do primeiro. O vItem nasce da regra do ano.
2. Implemente a base como função do valor da operação, com as inclusões do parágrafo 1º e as exclusões do parágrafo 2º do artigo 12, por ano de emissão.
3. Parametrize a alíquota por data de emissão a partir da tabela do Informe Técnico 2025.002. Trate a CBS de 2027 como pendente até a publicação.
4. Reproduza as conferências do autorizador antes de transmitir: I11c-20, UB35-10, UB54-10, UB54a-10, UB67-10 e W01a-20, com a tolerância de um centavo onde a regra a prevê. Deixe pronta a soma do vItem da VB01-10, com IBS e CBS a partir de 2027, para quando a regra ganhar data.
5. Guarde a memória de cálculo por item, com o dispositivo legal e a versão da tabela usados. Em 2027 ela explica a diferença entre o vItem e o valor sem tributos.

7. Perguntas frequentes

Se o vProdLiq é opcional em novembro, por que já calcular?
Porque a nota diz que a sequência será obrigatória no futuro, sem data, e quem informa já é validado. Informar o vProdLiq exige o vProdLiqTot e a soma fechando. Calcular agora, em homologação, custa menos do que correr quando a regra I11c-10 ganhar data.

Li que IBS e CBS entrariam no vProd em 2027. O que vale?
Vale a versão 1.01. A versão 1.00 da NT 2026.008, de 1º de outubro, trazia o item “Composição do valor do produto com informações de IBS e CBS”. O vProd levava uma observação no mesmo sentido. A versão 1.01, de 30 de outubro, retirou o item e manda informar o vProd sem IBS, CBS e IS. Os tributos entram no vItem a partir de 2027, pela regra VB01-10, e o vNFTot é a soma dos vItem.

Desconto sob condição entra na base?
Entra. O parágrafo 1º, inciso III, do artigo 12 inclui os descontos concedidos sob condição no valor da operação. Só o desconto incondicional sai, e o parágrafo 3º o define: parcela que consta do documento fiscal e não depende de evento posterior. No exemplo, o desconto de R$ 50,00 era incondicional.

O vProdLiq também exclui o ICMS que hoje está dentro do vProd?
Sim. A introdução da versão 1.01 manda informar no vProdLiq o valor líquido do produto ou serviço, “sem qualquer tributo”. Como o ICMS integra o vProd hoje, ele fica fora do vProdLiq. O exemplo deste artigo não tem ICMS, e por isso o ponto não aparece na conta.

A nota foi autorizada. Isso prova que a base está certa?
Não. O autorizador confere o imposto a partir da base informada, com as regras UB35-10, UB54-10 e UB67-10. A composição da base ficava com a UB16-10, que foi removida. Base errada com imposto coerente passa na autorização. A divergência aparece na apuração.

A tolerância de um centavo vale para o total líquido?
As regras I11c-20, UB35-10, UB54-10 e UB67-10 trazem a observação de aceitar 0,01 a mais ou a menos, por item. A W01a-20, que compara o vProdLiqTot com a soma dos itens, não traz essa observação no texto da NT 2026.008. Some os valores já arredondados a duas casas.

Onde estão os documentos oficiais?
As duas notas estão no Portal da Nota Fiscal Eletrônica, em Documentos e Notas Técnicas, nas versões publicadas em 30 de outubro de 2026. Também estão no hub de conteúdos da Migrate: NT 2026.008 v1.01 e NT 2025.002 v1.53. A Lei Complementar 214 está no Planalto, e o Informe Técnico 2025.002 no Portal da NF-e, em Informes Técnicos.

Migrate ao seu lado no cálculo por item

Três valores por item, um total que muda de composição em 2027 e a base definida fora do XML. A conta é curta. O que pesa é manter base, alíquota e composição sincronizadas com a norma, para cada item, em cada data de emissão.

É o trecho que o InvoiCy Tax Engine assume. O seu sistema envia os dados comerciais da operação e recebe o cálculo de IBS, CBS e IS com a fundamentação legal de cada valor. A memória de cálculo vem junto. O serviço funciona em dois fluxos: enriquecimento de dados e cálculo. As versões mantêm compatibilidade com os layouts anteriores. A Migrate trabalha com documento fiscal eletrônico há mais de 20 anos, em cinco países, com a segurança de quem acompanha cada nota técnica desde a publicação.

Se a sua equipe está montando ou revendo o cálculo por item para novembro e para 2027, vale uma conversa. Fale com um especialista da Migrate.

Referências

BRASIL. Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais. Nota Técnica 2026.008, Reforma Tributária do Consumo, Valor Líquido, versão 1.01, outubro de 2026, publicada em 30 de outubro de 2026. Portal da Nota Fiscal Eletrônica. https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=PVjdIcA%2FH2s=

BRASIL. Nota Técnica 2026.008, Reforma Tributária do Consumo, Valor Líquido do Produto, versão 1.00, setembro de 2026, publicada em 1º de outubro de 2026. Portal da Nota Fiscal Eletrônica. https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=qAoMot6VyiY=

BRASIL. Nota Técnica 2025.002-RTC, versão 1.53, outubro de 2026, publicada em 30 de outubro de 2026. Portal da Nota Fiscal Eletrônica. https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=BMcHSMEoepU=

BRASIL. Informe Técnico 2025.002, versão 1.71, Tabelas de Classificação do IBS e da CBS, outubro de 2026, publicado em 30 de outubro de 2026. Portal da Nota Fiscal Eletrônica. https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=WYEtloOC2CQ=

BRASIL. Receita Federal e Comitê Gestor do IBS. Ato Técnico Conjunto RFB/SUFIS/CGIBS/Diretoria-Executiva nº 10, de 28 de outubro de 2026, art. 1º, inciso I, alíneas “a” e “e”. Diário Oficial da União de 29 de outubro de 2026.

BRASIL. Lei Complementar nº 214, de 16 de janeiro de 2025, arts. 12, 14, 18, 343, 344, 346 e 347. Planalto. https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm